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Die konstruktive Nutzung des zyprischen Abkommens-Netzwerks hat bereits zahlreichen Unternehmen und Einzelpersonen, die sich dazu entschieden haben Rechtsträger in Zypern zu etablieren, Vorteile gebracht. Steuerabkommen treten an die Stelle von lokaler Steuergesetzgebung, in Zypern wie auch in vielen anderen Ländern, und sind somit ein nützliches Steuerplanungsinstrument zum Schutz vor der Doppelbesteuerung auf in anderen Ländern verdientes Einkommen von Unternehmen und Einzelpersonen.
Hinweise:
- Diese Steuerabkommen dienen vornehmlich der Umgehung von Doppelbesteuerung des in jedem von diesen Ländern verdienten Einkommens. Gemäß der Verträge sind normalerweise Steuergutschriften im Land, welches Steuern erhebt und in dem der Steuerzahler seinen steuerlichen Sitz innehat, für die in anderen Vertragsländern erhobenen Steuern erlaubt, sodass der Steuerzahler nicht mehr als den höheren der beiden Sätze zahlt (einige dieser Verträge beinhalten ebenso sehr vorteilhafte „steuersparende Kredite“).
- Die EU-Richtlinien zu Mutter- und Tochtergesellschaften sowie die zu Zinsen und Lizenzgebühren können genutzt werden, um die Quellensteuer auf Dividendenzahlungen, Zinsen und Lizenzgebühren von oder zu EU-Finanzgruppenunternehmen zu beseitigen und die EU-Fusions-Richtlinie zur Umgehung der steuerlichen Effekte bei Umstrukturierungen von EU-Gruppen.
DBA Tabelle (Erhalt in Zypern) – aktualisiert im Januar 2006
DBA Tabelle (Zahlungen von Zypern) – aktualisiert im Januar 2006
Die vollständigen Texte zu Zyperns Steuerabkommen stehen Ihnen hier zum Download bereit:
| Zypern – Österreich | Zypern – Libanon |
| Zypern – Österreich Schlussprotokoll | Zypern – Mazedonien |
| Zypern – Weißrussland | Zypern – Malta |
| Zypern – Belgien | Cypern – Mauritius |
| Zypern – Bulgarien | Zypern – Moldawien |
| Zypern Bulgarien Schlussprotokoll | Zypern – Montenegro |
| Zypern – Kanada | Zypern – Polen |
| Zypern – Volksrepublik China | Zypern – Portugal |
| Zypern – Kroatien | Zypern – Rumänien |
| Zypern – Tschechien | Zypern – Russische Föderation |
| Zypern – Dänemark | Zypern – Serbien |
| Zypern – Ägypten | Zypern – Singapur |
| Zypern – Frankreich | Zypern – Slowenien |
| Zypern – Frankreich Schlussprotokoll | Zypern – Südafrika |
| Zypern – Deutschland | Zypern – Südafrika Schlussprotokoll |
| Zypern – Deutschland Schlussprotokoll | Zypern – Schweden |
| Zypern – Griechenland | Zypern – Syrien |
| Zypern – Ungarn | Zypern – Tadschikistan |
| Zypern – Ungarn Schlussprotokoll | Zypern – Thailand |
| Zypern – Indien | Zypern – Thailand Schlussprotokoll |
| Zypern – Irland | Zypern – Turkmenistan |
| Zypern – Italien | Zypern – Vereinigtes Königreich |
| Zypern – Italien Schlussprotokoll | Zypern – Ukraine |
| Zypern – Kurdistan | Zypern – USA |
| Zypern – Kuwait | Zypern – Usbekistan |
(aktualisiert im Januar 2006)
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Falls Sie Probleme beim Download der Steuerabkommen haben sollten, kontaktieren Sie uns. Wir senden Ihnen gerne ein Exemplar zu.
1) Erhalt in Zypern*
Wichtiger Hinweis:
*Die Anwendung von EU-Richtlinien kann diese Sätze abschaffen oder verringern – somit ist ist die Darstellung der vertraglichen Vorteile überflüssig. Abkommen werden angewendet, wenn EU-Richtlinien nicht anwendbar sind.
| Erhalt in Zypern* | |||
| Land | Dividenden (%) |
Zinsen (%) |
Tantiemen (%) |
| Österreich | 10 | 0 | 0 |
| Weißrussland | 5/10/15 (5 falls Anlagebetrag > 200.000 EURO ungeachtet der % an Stimmen / 10 falls mindestens 25% des Grundkapitals / ansonsten 15) |
5 | 5 |
| Belgien | 10/15 falls <25% der Stimmen | 10 / 0 falls an öffentliche Stelle gezahlt | 0 |
| Bulgarien | 5 / 10 falls von einem Unternehmen erhalten, das < 25% des Grundkapitals besitzt | 7 / 0 falls an öffentliche Stelle gezahlt oder durch diese garantiert | 10 / nicht anwendbar falls > 25% des Kapitals des zyprischen Bewohners von einem Bulgarischen Bürger direkt oder indirekt besessen werden, indem dieser Lizenzgebühren zahlt und das zyprische Unternehmen unterliegt einem günstigen Steuersatz |
| Kanada | 15 | 15 / 0 falls an Regierung gezahlt oder für Exportgarantie | 10 / 0 auf literarische, dramatische, musikalische oder künstlerische Arbeit mit Ausnahme von Filmen, die für das Fernsehen genutzt werden |
| China | 10 | 10 | 10 |
| GUS (Armenien, Kirgisitan, Moldawien, Tadschikistan, Usbekistan und Ukraine sehen sich dem mit der ehemaligen UdSSR geschlossenen Vertrag unterworfen. Die hier gezeigten Sätze beziehen sich auf den Vertrag Zypern / UdSSR) | 0 | 0 | 0 |
| Tschechische Republik | 10 | 10 / 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 5 / 0 auf literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Arbeit, ebenso bei Filmen |
| Dänemark | 10/15 falls < 25% der Stimmen | 10 / 0 falls an Regierung gezahlt oder in Verbindung mit dem Verkauf von jeglicher industrieller, wirtschaftlicher oder wissenschaftlicher Ausstattung oder jeglicher Warenhandel durch einen Betrieb an einen anderen oder in Verbindung mit jeglicher Art von Darlehen gewährt durch eine Bank oder garantiert durch die Regierung oder einer anderen Staatseinrichtung | 0 |
| Ägypten | 15 | 15 | 10 |
| Frankreich | 10/15 falls < 10% der Stimmen | 10 / 0 falls an Regierung gezahlt oder in Verbindung mit dem Verkauf von jeglicher industrieller, wirtschaftlicher oder wissenschaftlicher Ausstattung oder jeglicher Warenhandel durch einen Betrieb an einen anderen oder in Verbindung mit jeglicher Art von Darlehen gewährt durch eine Bank oder garantiert durch die Regierung oder einer anderen Staatseinrichtung | 0/5 auf Filme, ebenso Filme, die für Fernsehprogramme genutzt werden |
| Deutschland | 10/15 falls <25% der Stimmen | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 0 / 5 auf Filme, ebenso Filme, die für Fernsehprogramme genutzt werden |
| Griechenland | 25 , jedoch ist der örtliche Satz Null, also 0% | 10 | 0 / 5 auf Lizenzgebühren für Filme (ausgenommen Filme, die im Fernsehen gezeigt werden) |
| Ungarn | 5/15 falls <25% der Stimmen | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 0 |
| Indien | 10/15 falls <10% der Stimmen | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 15 / 10 auf Zahlungen von technischen Gebühren, Verwaltungs – gebühren und |
| Irland | 0 | 0 | 0 / 5 auf Lizenzgebühren für Filme (ausgenommen Filme, die im Fernsehen gezeigt werden) |
| Italien | 15 | 10 | 0 |
| Kuwait | 10 | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 5 / 0 auf literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Arbeit, ebenso bei Filmen |
| Libanon | 5 | 5 / 0 falls an öffentliche Stelle gezahlt | 0 |
| Malta | 0 Der Vertrag sichert, dass die Steuern auf Brutto – dividenden nicht jene auf Gewinne überschreitet, aus denen die Dividenden gezahlt werden | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 10 |
| Mauritius | 0 | 0 | 0 |
| Norwegen | 5 / 0 falls >50% der Stimmen | 0 | 0 |
| Polen | 10 | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 5 |
| Portugal | 10 | 10 | 10 |
| Rumänien | 10 | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 5 / 0 auf literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Arbeit, ebenso bei Filmena |
| Russland | 5 / 10 falls von einem Unternehmen erhalten, das < $100.000 investiert hat | 0 | 0 |
| Singapur | 0 | 10 / 7 falls an Bank oder ähnliche Finanzinstitution gezahlt / 0 falls an Regierung gezahlt | 10 |
| Slowakei | 10 | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 5 / 0 auf literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Arbeit, ebenso bei Filmen |
| Südafrika | 0 | 0 | 0 |
| Schweden | 5/15 falls <25% der Stimmen | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 0 |
| Syrien | 0/15 falls <25% der Stimmen | 10/ 0 falls an öffentliche Stelle oder Finanzinstitution gezahlt | 15 / 10 auf literarische, dramatische, musikalische oder künstlerische Arbeit, Film und Fernsehen |
| Thailand | 10 | 15 / 10 auf Zinsen von Finanzinstitutionen, auf in Verbindung mit industrieller, wirtschaftlicher oder wissenschaftlicher Ausstattung gezahlter Zinsen oder Verkauf oder Warenhandel zwischen zwei Unternehmen | 5 / 10 auf Rechte zur Nutzung von industrieller, wirtschaftlicher oder wissenschaftlicher Erfahrung / 15 auf Patente, Markenzeichen, Designs, Modelle, Pläne, Geheimformeln oder -prozesse |
| Vereinigtes Königreich | 15 jedoch beläuft sich die örtliche Steuer auf 0 – also 0% | 10 | 0/5 auf Filme, ebenso Filme, die für Fernsehprogramme genutzt werden |
| Vereinigten Staaten von Amerika (USA) | 15 / 5 , falls mehr als 10% der Stimmen | 10 / 0 falls an Regierung oder Bank oder Finanzinstitution gezahlt oder in Verbindung mit Schuldenlasten, die in Verbindung mit Eigentumsverkauf oder mit der Bereitstellung von Dienstleistungen einhergehen | 0 |
| Jugoslawien | 10 | 10 | 10 |
Wichtige Hinweise:
*Niedrige oder nicht vorhandene Quellensteuer auf ausgehende Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren (keine Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen – aufgrund dessen gibt es keine Spalte dafür in der untenstehenden Tabelle – keine Quellensteuer auf Lizenzgebührenzahlungen für die Nutzung der Rechte außerhalb Zyperns, 10% falls die Rechte in Zypern genutzt werden (unterliegt den DBA und den EU-Richtlinien) und 5% auf Filme (unterliegt den DBA und den EU-Richtlinien).
*Falls die zyprischen Steuersätze geringer sind als jene des entsprechenden Vertrages, sind die niedrigeren Sätze zum Vorteil des Steuerzahlers anzuwenden.
*Die Anwendung von EU-Richtlinien kann diese Sätze abschaffen oder verringern – somit ist ist die Darstellung der vertraglichen Vorteile überflüssig. Abkommen werden angewendet, wenn EU-Richtlinien nicht anwendbar sind.
| Zahlungen von Zypern | |
| Land | Lizenzgebühren (%) |
| Österreich | 0 |
| Weißrussland | 5 |
| Belgien | 0 |
| Bulgarien | 10 |
| Kanada | 10 / 0 auf literarische, dramatische, musikalische oder künstlerische Arbeit mit Ausnahme von Filmen für da Fernsehprogramm |
| China | 10 |
| GUS (Armenien, Kirgisitan, Moldawien, Tadschikistan, Usbekistan und Ukraine sehen sich dem mit der ehemaligen UdSSR geschlossenen Vertrag unterworfen. Die hier gezeigten Sätze beziehen sich auf den Vertrag Zypern / UdSSR) | 0 |
| Tschechische Republik | 5 / 0 auf literarische, dramatische, musikalische oder künstlerische Arbeit, ebenso Filme |
| Dänemark | 0 |
| Ägypten | 10 |
| Frankreich | 0 /5 auf Filme, ebenso Filme, die für Fernsehprogramme genutzt werden |
| Deutschland | 0 /5 auf Filme, ebenso Filme, die für Fernsehprogramme genutzt werden |
| Griechenland | 0 /5 auf Lizenzgebühren für Filme (ausgenommen Filme, die im Fernsehen gezeigt werden) |
| Indien | 15 / 10 auf die Zahlung von technischen Gebühren, Verwaltungsgebühren und Beratungsgebühren |
| Irland | 0 /5 auf Lizenzgebühren für Filem (ausgenommen Filme, die im Fernsehen geziegt werden) |
| Italien | 0 |
| Ungarn | 0 |
| Kuwait | 5 / 0 auf literarische, künstlerische oder wisesnschafltiche Arbeit, ebenso Filme |
| Libanon | 0 |
| Malta | 10 |
| Mauritius | 0 |
| Norwegen | 0 |
| Polen | 5 | Portugal | 10 |
| Rumänien | 5 / 0 auf literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Arbeit, ebenso Filme |
| Russland | 0 |
| Singapur | 10 |
| Slowakei | 5 / 0 auf literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Arbeit, ebenso Filme |
| Südafrika | 0 |
| Schweden | 0 |
| Syrien | 15 / 10 auf literarische, dramatische, musikalische, künstlerische Arbeit, Film und Fernsehen |
| Thailand | 5 / 10 auf Rechte zur Nutzung von industrieller, kommerzieller oder wissenschaftlicher Erfahrung / 15 auf Patente, Markenzeichen, Designs, Modelle, Pläne, Geheimformeln oder -prozesse |
| Vereinigtes Königreich | 0/5 auf Filme, ebenso Filme, die für Fernsehprogramme genutzt werden |
| Vereinigte Staaten von Amerika (USA) | 0 |
| Jugoslawien | 10 |
| Länder ohne Abkommen | 5/10 |
* Es wird keine Steuer zurückgehalten, wenn Lizenzgebühren für die Nutzung außerhalb von Zypern gezahlt werden.
Setzen Sie sich mit einem unserer Berater in Verbindung, um mit der Gr?ndung eines in Zypern registrierten Unternehmens zu beginnen und nutzen Sie alle Vorteile einer inlandsverlagerten, steuerlich g?nstigen EU-Gerichtsbarkeit. F?llen Sie einfach das untenstehende Kontaktformular aus oder schreiben Sie eine Email an contact.de@fbscyprus.com
